연말정산 세액계산 흐름도 및 근로소득공제

1. 세액계산 흐름도

총급여액(급여총액+상여 총액+인정상여)

( - )

근로소득공제

( = )

근로소득금액

( - )

인적공제(기본공제/본인, 배우자, 부양가족. 추가공제/경로우대, 장애인, 부녀자, 한부모 소득)

( - )

연금보험료 공제

( - )

특별소득공제(건강, 고용보험료 공제)

( - )

그 밖의 소득공제

(개인연금저축, 소기업. 소상공인 공제부금 소득공제, 벤처투자조합 출자 등 소득공제, 신용카드 등 사용액, 우리 사주조합출연금 소득공제, 고용유지 중소기업 등 근로자 소득공제, 장기 집합투자증권저축)

( = )

과세표준

(X)

기본세율

( = )

산출세액

( - )

세액감면 및 공제

(근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌 세액공제, 특별세액공제, 정치자금 기부금, 월세, 외국납부, 납세조합 공제, 주택 차금 차입금 이자세액 공제)

( = )

결정세액

( - )

기납부세액

( = )

차감징수세액

2. 공제금액

총급여액(인정상여 처분금액 포함)	근로소득공제 금액
500만원 이하	총급여액 x 70%
500만원 초과 1,500만원 이하	350만원 + (총급여액 - 500만원) x 40% (또는 1,500,000원 + 총급여액 x 40%)
1,500만원 초과 4,500만원 이하	750만원 + (총급여액 - 1,500만원) x 15% (또는 5,250,000원 + 총급여액 x 15%)
4,500만원 초과 1억원 이하	1,200만원 + (총급여액 - 4,500만원) x 5% (또는 9,750,000원 + 총급여액 x 5%)
1억원 초과	1,475만원 + (총급여액 - 1억원) x 2% (또는 12,750,000원 + 총급여액 x 2%)

* 총급여액(근로소득 총액 - 비과세 근로소득)

* 공제액이 2천만 원을 초과하는 경우 2천만 원을 공제

 

 

 

3. 공제방법

1) 근무기간이 1년 미만인 경우

- 월할 계산하지 않고 해당 연도의 총급여액을 기준으로 계산한 근로소득공제 대상금액 전액을 공제한다.

2) 근무지가 2 이상인 경우

- 2명 이상으로부터 근로소득을 받는 경우 그 근로소득의 합계액을 총급여액으로 해서 계산한 근로소득공제액을 총급여액에서 공제한다.

 

*연말정산 인적 공제 기준*

연말정산 인적 공제 기준

 

*연말정산 인적공제 관련 사례*

연말정산 인적공제 관련 자주 묻는 사례

 

*신용카드 등 사용금액 소득공제 사례*

신용카드등 사용금액 소득공제 Q&A

 

*신용카드 소득공제 및 한도 계산*

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