신용카드 소득공제 및 한도 계산해보기!

해당 연도의 총 급여액 x 25% 를 초과하는 경우 신용카드 등을 연말정산 시 소득공제 적용한다.

최종 공제금액은 1. 소득공제액 + 2. 추가 공제액이 된다.

 

1. 소득공제액

[1] 소득공제 가능 금액

= (1) + (2) + (3) + (4) + (5) - (6) + (7)

(1) 신용카드 사용분 공제액 = 신용카드 사용분 x 15%

(2) 직불, 선불카드 사용분 공제액 = 직불, 선불카드 사용분 x 30%

  (총 급여 7천만 원 이하자 : 도서, 신문, 공연, 박물관, 미술관 사용분 제외,

   총 급여 7천만 원 초과자 : 전통시장, 대중교통 이용분 제외)

(3) 도서, 신문, 공연, 박물관, 미술관 사용분 공제액 = 사용분 x 30%

 (총 급여 7천만 원 이하자만 적용, 총 급여 7천만 원 초과자는 신용카드분으로 포함)

(4) 전통시장 사용분 공제액 = 전통시장에서 사용한 신용카드, 현금영수증, 직불, 선불카드 x 40%

(5) 대중교통 이용분 공제액 = 대중교통 이용금액 x 40%

(6) 공제 제외 금액 = ㄱ, ㄴ, ㄷ 중 어느 하나에 해당하는 금액

   ㄱ. 최저 사용금액(총급여액 x 25%) ≤ 신용카드 사용분 : 최저 사용금액 x 15%

   ㄴ. 신용카드 사용분 < 최저 사용금액(총급여액 x 25%) ≤ (신용카드 사용분 + 직불카드 등 사용분 + 총급여액이 7천만 원  이하인 경우 도서, 신문, 공연, 박물관, 미술관 사용분)인 경우 : 신용카드 사용분 x 15% + (최저 사용금액 ㅡ 신용카드 사용분) x 30%

   ㄷ. (신용카드 사용분 + 직불카드 등 사용분) < 최저 사용금액인 경우

     1) 해당 과세연도의 총급여액이 7천만 원 이하인 경우 : 신용카드 사용분 x 15% + (직불카드 등 사용분 + 도서, 신문,

 공연, 박물관, 미술관 사용분) x 30% + (최저 사용금액 ㅡ 신용카드 사용분 ㅡ 직불카드 등 사용분 ㅡ 도서, 신문, 공연, 박물관, 미술관 사용분) x 40%

     2) 해당 과세연도의 총급여액이 7천만 원 초과하는 경우

    신용카드 사용분 x 15% + 직불카드 등 사용분 x 30% + (최저 사용금액 - 신용카드 사용분 = 직불카드 등 사용분 ) x 40%

(7) (2021년 신용카드 등사용 금액 연간 합계액 ㅡ 2020년 신용카드 등사용 금액 연간 합계액 x 105%) (0보다 작은 경우에는 없는 것으로 봄) x 10%

 

 

 

[2] 소득공제한도액

1. 총 급여액 7천만 원 이하일 때 공제한도는 Min(총급여액 x 20%, 300만 원)

2. 총급여액이 7천만 원 초과 1억 2천만 원 이하일 때 공제한도는 250만 원

3. 총급여액이 1억 2천만 원 초과할 때 공제한도는 200만 원

2. 추가 공제금액

[1] 공제 가능금액이 [2] 공제한도액보다 클 때 다음의 금액을 추가로 공제한다.

=Min [1. 공제 가능금액ㅡ2. 공제한도액) 음수면 0,

  Min(전통시장 사용분 공제액(4), 100만 원) + Min(대중교통 이용분 공제액(5), 100만 원) + Min(도서, 공연, 박물관, 미술관 사용분 공제액(3), 100만 원)(총급여액이 7천만 원 이하인 경우) + Min(신용카드 사용분 증가액(7), 100만 원)

3. 계산사례

총 급여 56,000,000 , 최저사용액(총 급여 25%) 14,150,000

소비 증가분 20년 35,000,000 21년 41,000,000

연말정산 신용카드공제 계산

*참고

연령제한 없이 본인 외의 기본공제대상자와 동거입양자의 신용카드 등도 포함한다.

기본공제대상자 - 배우자, 직계비속, 직계존속(배우자의 직계존속 포함)

형제자매 제외

 

*연말정산 시기*

상황별 연말정산 시기!